Uw btw-verplichtingen in het Verenigd Koninkrijk en de Europese Unie

Wat is btw?

Btw is een belasting op uitgaven van consumenten. Wanneer btw-plichtige verkopers goederen in het VK of EU verkopen, zijn ze verplicht om btw in rekening te brengen op basis van het land waar de levering plaatsvindt. Deze btw moeten ze afdragen aan de belastingdienst in hun eigen land via btw-aangiften.

In de meeste landen kunt u btw online aangeven en uw btw-aangifte voltooien via de website van de lokale belastingdienst.

In de praktijk bent u normaal gesproken in de volgende situaties verplicht om btw aan te geven in het VK of EU:

1. U verkoopt goederen die een lokaal vastgestelde drempel overschrijden.
   Deze drempels verschillen per land en zijn in het algemeen niet van toepassing op buitenlandse verkopers of verkopers die niet in dat land zijn gevestigd. Als u goederen in uw eigen land verkoopt, kunt u de drempel navragen bij uw belastingdienst of een lokale belastingadviseur.
2. U verkoopt goederen vanuit een lokaal magazijn door een buitenlandse verkoper (doorgestuurde voorraad).
3. Verkoop van digitale goederen of e-diensten aan particulieren die een lokaal of internationaal vastgestelde drempel overschrijden.
4. Alleen voor de EU, internationale verkopen boven de drempel van € 10.000 binnen de EU. Als u als verkoper in de EU objecten verkoopt aan niet-btw-plichtige kopers in een EU-land en het totaalbedrag van deze verkopen hoger is dan € 10.000, moet u btw in rekening brengen in alle EU-landen op basis van het leveringsadres. Hiervoor moet u zich registreren als btw-plichtig in elk EU-land waar u objecten verkoopt, of u kunt de Europese OSS-portal (One Stop Shop) (in het Engels) gebruiken.

Meer informatie vindt u op de volgende websites (in het Engels):

• VK: Btw-registratie - nieuw venster of tabblad, Bedrijven die goederen in het VK verkopen via online handelsplaatsen- nieuw venster of tabblad
• EU: Informatie voor online verkopers - nieuw venster of tabblad

Het is verplicht uw btw-nummer op de eBay-website te vermelden bij uw aanbiedingen. Dit kunt u doen door de pagina met informatie over u als zakelijke verkoper bij te werken.

Verkoop aan kopers in het Verenigd Koninkrijk

Over goederen die u in het VK verkoopt, moet u btw betalen. Het standaardtarief is 20%, maar voor bepaalde objecten kan ook 5% of 0% gelden.

Als u goederen in het VK importeert, zijn btw en in bepaalde gevallen douaneheffingen van toepassing. Het btw-tarief voor import is even hoog als voor goederen die u in het VK levert.

In sommige gevallen is eBay verantwoordelijk voor het innen en afdragen van de Britse btw.

Meer informatie over Britse btw op gov.co.uk (in het Engels)

• Btw-tarieven - nieuw venster of tabblad
• Btw: gedetailleerde informatie - nieuw venster of tabblad
• Britse btw-tarieven voor verschillende goederen en diensten en btw-vrijgestelde categorieën - nieuw venster of tabblad

Wanneer eBay in het Verenigd Koninkrijk btw int en afdraagt

1. eBay is verplicht om in de volgende gevallen btw te heffen op goederen die u via eBay verkoopt aan de klanten in het VK:
   • Goederen geïmporteerd naar het VK, met een pakketwaarde van maximaal £ 135
   • Goederen van elke waarde die u vanaf buiten het VK verkoopt, maar wel levert vanuit voorraad in het VK. Verkopers zijn mogelijk nog wel btw-plichtig in het VK en dienen contact op te nemen met hun belastingadviseur voor meer informatie
   • Digitale goederen of e-diensten van elke waarde via eBay aan klanten in het VK worden verkocht
   Als een bestelling aan een van deze criteria voldoet, hoeven verkopers en expediteurs geen btw in rekening te brengen bij Britse kopers. eBay brengt de btw in rekening bij de koper en draagt deze af aan de Britse belastingdienst.
2. Als een koper een terugbetaling voor een geannuleerde bestelling of een retourzending ontvangt, betaalt eBay de btw terug aan de koper in gevallen waarin eBay de btw voor de oorspronkelijke transactie heeft geïnd.
3. eBay is verplicht om Britse btw in rekening te brengen op de volledige waarde van de transactie, inclusief verzendkosten, want de verzendkosten worden als onderdeel van de totale aankoop beschouwd. Voor de verzendkosten geldt hetzelfde btw-tarief als voor de geleverde objecten.
4. eBay brengt geen Britse btw in rekening in de volgende gevallen:
   • De consignatiewaarde voor geïmporteerde goederen is meer dan £ 135. In de praktijk betaalt de ontvanger import-btw aan de expediteur, waarna de douane het pakket kan inklaren.
   • De verkoper importeert accijnsgoederen in de UK, zoals alcohol en tabak. Meer weten over het importeren van accijnsgoederen naar het VK vanuit de EU - nieuw venster of tabblad (in het Engels)?
   • De koper is btw-plichtig in het VK en verstrekt een geldig Brits btw-nummer. In dergelijke gevallen brengt eBay geen Britse btw in rekening, maar de btw-verplichting wordt verlegd naar de klant die in het VK btw-plichtig is.
5. Overzicht: wanneer is eBay verantwoordelijk voor Britse btw?

   Locatie verkoper	Waarde van zending (excl. verzendkosten en btw)	Objectlocatie op het moment van verkoop	eBay brengt Britse btw in rekening over verkoop
   Binnen het VK	Tot £ 135	Buiten het VK	Ja**
   Binnen het VK	Meer dan £ 135	Buiten het VK	Nee (maar btw en heffingen kunnen rechtstreeks door de koper worden betaald aan de Britse belastingdienst/de expediteur)*
   Buiten het VK	Tot £ 135	Buiten het VK	Yes
   Buiten het VK	Meer dan £ 135	Buiten het VK	Nee (maar btw en heffingen kunnen rechtstreeks door de koper worden betaald aan de Britse belastingdienst/de expediteur)*
   Buiten het VK	Elke waarde	Binnen het VK	Ja***
   Binnen het VK	Elke waarde	Binnen het VK	Nee
   Waar dan ook	Digitale goederen met elke waarde	Waar dan ook	Ja

   
   * Aanvullende btw en heffingen moeten mogelijk bij levering worden voldaan door de koper. Verkopers dienen de beschikbaarheid van hun oplossingen voor btw-betalingen te controleren om een probleemloze koperservaring met hun expediteur te garanderen.
   
   ** Kopers met een geldig Brits btw-nummer dat bij eBay is geregistreerd, moeten zelf btw registreren op grond van de verleggingsregeling. eBay brengt geen btw in rekening, maar stuurt kopers een verleggingsfactuur.
   
   *** Als goederen zich in het VK bevinden, brengt eBay geen btw in rekening bij verkopen tussen verkopers en kopers die beiden btw-plichtig zijn in het VK.
    
6. eBay's methode voor btw-berekening:
   • Verkopers die op eBay.co.uk en Europese eBay-websites objecten aanbieden, kunnen een brutoprijs en een apart btw-tarief opgeven. Daarmee kan eBay de nettoprijs berekenen en bepalen hoeveel btw eBay bij kopers moet innen.
   • eBay gebruikt de waarden die u opgeeft wanneer u objecten aanbiedt (brutoprijs en btw-tarief) om de nettoprijzen te berekenen.
   • eBay berekent dan de btw die de koper verschuldigd is op basis van het btw-tarief voor het verkochte object in het land van levering. eBay past op verzendkosten hetzelfde btw-tarief toe als op het object.
   • eBay maakt het nettobedrag over naar de verkoper en het btw-bedrag naar de toepasselijke belastingdienst.
   • Als verkopers niet in de EU of het VK wonen, is het btw-tarief meestal 0% (ze kunnen dit leeg laten), tenzij ze Britse of Europese btw hebben opgenomen in hun prijsberekeningen.
   • Margeverkopers hoeven het btw-tarief ook niet in te vullen. Aangezien eBay geen margeregeling mag toepassen, moet btw in rekening worden gebracht over de volledige waarde van het verkochte object. Als u een btw-tarief opgeeft, kan dit ertoe leiden dat u een lager nettobedrag ontvangt.
   • Verkoper met btw-nummer: aangezien zendingen tussen Groot-Brittannië en de EU als exporttransacties worden beschouwd, worden de prijzen in gevallen waarin eBay voor de btw verantwoordelijk is aangepast en wordt een nettoprijs aan kopers getoond. Kopers moeten nog steeds import-btw betalen bij levering
   • Als eBay niet verplicht is btw te innen, bijvoorbeeld wanneer een in de EU (of Noord-Ierland) gevestigde verkoper goederen binnen de EU verzendt naar een koper die in de EU (of Noord-Ierland) is gevestigd, voert eBay geen aanvullende belastingberekeningen uit en blijft de verkoopprijs hetzelfde als bij de aanbieding. Verkopers die zijn ingeschreven voor het One Stop Shop-systeem van de EU, moeten met de juiste btw-waarde rekening houden voor hun transacties
7. Hoe btw wordt weergegeven voor kopers:
   • Alle prijzen op eBay.co.uk worden weergegeven inclusief btw voor het Verenigd Koninkrijk. Kopers in het VK zien prijzen inclusief btw wanneer ze aanbiedingen bekijken in zoekresultaten en op de objectpagina.
   • Als eBay verantwoordelijk is voor het innen van btw op bestellingen die op een Brits adres worden geleverd, vermelden we dit bedrag ook apart op de factuur voor de koper.
8. Btw-verantwoordelijkheden van eBay-verkopers:
   • Verkopers moeten mogelijk btw innen als eBay hiertoe niet verplicht is, bijvoorbeeld als de koper btw-plichtig is. In dergelijke gevallen verstrekt eBay u de gegevens van de koper zodat u btw in rekening kunt brengen.
   • U bent zelf verantwoordelijk voor nauwkeurige aanbiedingen en specificaties en u dient ervoor te zorgen dat de objectlocatie correct is. U moet ervoor zorgen dat uw accountgegevens, waaronder naam, geregistreerd adres, juridische entiteit, btw-registratienummer(s) en locatie vanaf waar u objecten verzendt, correct en up-to-date zijn.

Verkopen aan kopers in de EU

In het algemeen moet u btw in rekening brengen over goederen die u in de EU verkoopt.

De toepasselijke btw-tarieven verschillen per land en zijn gebaseerd op het soort verkochte objecten.

Als u goederen in de EU importeert, zijn import-btw en in bepaalde gevallen douaneheffingen van toepassing. Het btw-tarief voor import is even hoog als voor goederen die u in het importland levert.

In sommige gevallen is eBay verantwoordelijk voor het innen en afdragen van de Europese btw.

Meer weten over de regelgeving voor Britse btw?

• Algemene informatie over btw - nieuw venster of tabblad
• Btw-tarieven in de EU - nieuw venster of tabblad
• Btw-informatie voor online verkopers - nieuw venster of tabblad (in het Engels)
• Lidstaten van de EU - nieuw venster of tabblad

Wanneer eBay in de EU btw int en afdraagt

1. eBay is verplicht om in de volgende gevallen btw te heffen over goederen die u via eBay verkoopt aan klanten in de EU:
   • Goederen geïmporteerd in de EU, met een pakketwaarde van maximaal £ 150. Voor zendingen naar Frankrijk berekent eBay btw over alle goederen, ongeacht de pakketwaarde. Kleine zendingen tot € 22 zijn niet langer vrijgesteld van btw.
   • Goederen van elke waarde die u vanaf buiten de EU verkoopt, maar wel levert vanuit voorraad in de EU. Verkopers zijn mogelijk nog wel btw-plichtig in de EU en dienen contact op te nemen met hun belastingadviseur voor meer informatie.
   Als een bestelling aan een van deze criteriums voldoet, hoeven verkopers en expediteurs geen btw in rekening te brengen bij kopers in de EU. eBay brengt de btw in rekening bij de koper op basis van het land van levering en draagt het bedrag af aan de verantwoordelijke belastingdienst.
2. Als een koper een terugbetaling voor een geannuleerde bestelling of een retourzending ontvangt, betaalt eBay de btw terug aan de koper in gevallen waarin eBay de btw voor de oorspronkelijke transactie heeft geïnd.
3. eBay is verplicht om Britse btw te heffen over de volledige waarde van de transactie, inclusief verzendkosten, want de verzendkosten worden als onderdeel van de totale aankoop beschouwd. Voor de verzendkosten geldt hetzelfde btw-tarief als voor de geleverde objecten.
4. Voor de verzendkosten geldt hetzelfde btw-tarief als voor de geleverde objecten.
   • De waarde van zendingen is hoger dan € 150 (behalve voor leveringen aan Frankrijk, zie onderstaande tabel). In de praktijk betaalt de ontvanger import-btw aan de expediteur, waarna de douane het pakket kan inklaren.
   • De koper is btw-plichtig en verstrekt een geldig Brits btw-nummer. In dergelijke gevallen brengt eBay geen btw in rekening, maar de btw-verplichting wordt verlegd naar de btw-plichtige klant.
   • De verkoper importeert accijnsgoederen in de EU, zoals alcohol en tabak.
   • Voor importen waarbij de koper btw-plichtig is in de EU en een btw-nummer van de koper heeft. In dergelijke gevallen int niet eBay, maar de douanedienst/expediteur Europese btw tijdens de import.
5. Overzicht: wanneer eBay verantwoordelijk is voor het Europese btw

   Locatie verkoper	Consignatiewaarde	Objectlocatie op het moment van verkoop	eBay int btw
   Waar dan ook	Tot € 150	Buiten EU	Ja* Verkoper dient IOSS-ID te verstrekken aan expediteur
   Waar dan ook	Hoger dan 150 euro (niet verzonden naar Frankrijk***)	Buiten EU	Nee**
   Waar dan ook	Hoger dan 150 euro verzonden dan Frankrijk***	Buiten EU	Ja** Verkoper dient Frans btw-nummer van eBay te verstrekken aan expediteur
   Buiten EU	Elke waarde	Binnen EU	Ja*
   Binnen EU	Elke waarde	Binnen EU	Nee
   Waar dan ook	Digitale goederen met elke waarde	Waar dan ook	Ja

   
   * Als een koper een geldig btw-nummer heeft geregistreerd, brengt eBay geen btw in rekening.
   
   ** Extra btw en invoerrechten kunnen door de koper verschuldigd zijn bij levering. Verkopers dienen te controleren of ze via hun oplossing voor btw-betalingen de koper een probleemloze ervaring met hun expediteur kunnen bieden.
   
   *** "Frankrijk" omvat Europees Frankrijk, Monaco en Corsica voor btw op importen naar Frankrijk.
6. eBay's methode voor btw-berekening:
   • Verkopers die op eBay.co.uk en Europese eBay-websites objecten aanbieden, kunnen een brutoprijs en een apart btw-tarief opgeven. Daarmee kan eBay de nettoprijs berekenen en bepalen hoeveel btw eBay bij kopers moet innen.
   • eBay gebruikt de waarden die u opgeeft wanneer u objecten aanbiedt (brutoprijs en btw-tarief) om de nettoprijzen te berekenen.
   • eBay berekent dan de btw die de koper verschuldigd is op basis van het btw-tarief voor het verkochte object in het land van levering.
   • eBay past op verzendkosten hetzelfde btw-tarief toe als op het object.
   • eBay maakt het nettobedrag over naar de verkoper en het btw-bedrag naar de toepasselijke belastingdienst.
   • Als verkopers niet in de EU of het VK wonen, is het btw-tarief meestal 0% (ze kunnen dit leeg laten), tenzij ze Britse of Europese btw hebben opgenomen in hun prijsberekeningen.
   • Margeverkopers hoeven het btw-tarief ook niet in te vullen. Aangezien eBay geen margeregeling mag toepassen, moet btw in rekening worden gebracht over de volledige waarde van het verkochte object. Als u een btw-tarief opgeeft, kan dit ertoe leiden dat u een lager nettobedrag ontvangt.
   • Verkoper met btw-nummer: aangezien zendingen tussen Groot-Brittannië en de EU als exporttransacties worden beschouwd, worden de prijzen in gevallen waarin eBay voor de btw verantwoordelijk is aangepast en wordt een nettoprijs aan kopers getoond. Kopers moeten nog steeds import-btw betalen bij levering
   • Als eBay niet verplicht is btw te innen, bijvoorbeeld wanneer een in de EU (of Noord-Ierland) gevestigde verkoper goederen binnen de EU verzendt naar een koper die in de EU (of Noord-Ierland) is gevestigd, voert eBay geen aanvullende belastingberekeningen uit en blijft de verkoopprijs hetzelfde als bij de aanbieding. Verkopers die zijn ingeschreven voor het One Stop Shop-systeem van de EU, moeten met de juiste btw-waarde rekening houden voor hun transacties
7. Hoe btw wordt weergegeven voor kopers:
   • Alle weergegeven prijzen zijn inclusief btw op basis van het land van de website. Kopers zien prijzen inclusief btw wanneer ze aanbiedingen bekijken in zoekresultaten en op de objectpagina.
   • Als eBay verantwoordelijk is voor het innen van btw over bestellingen die op een adres in de EU worden geleverd, vermelden we dit bedrag ook apart op de factuur voor de koper.
8. Btw-verantwoordelijkheden van eBay-verkopers:
   • Als eBay btw heeft geïnd over geïmporteerde goederen tot € 150, geeft eBay aan verkopers het IOSS-nummer van eBay door. Dit kunnen ze gebruiken als onderdeel van de importgegevens. Verkopers mogen dit nummer alleen gebruiken voor eBay-transacties. Als eBay erachter komt dat het IOSS-nummer van eBay wordt misbruikt, treft eBay de benodigde maatregelen tegen de verkoper.
   • Verkopers mogen het IOSS-nummer van eBay niet gebruiken als onderdeel van de exportdocumentatie die aan de expediteur wordt verstrekt. Als het IOSS-nummer van eBay niet correct wordt doorgegeven, kan kopers een tweede keer worden gevraagd om btw te betalen.
   • Verkopers kunnen btw innen wanneer eBay hiertoe niet verplicht is, bijvoorbeeld als de koper btw-plichtig is. In dergelijke gevallen verstrekt eBay u de gegevens van de koper zodat u btw in rekening kunt brengen.
   • U bent zelf verantwoordelijk voor nauwkeurige aanbiedingen en specificaties en dient ervoor te zorgen dat de objectlocatie correct is. U moet ervoor zorgen dat uw accountgegevens, waaronder naam, geregistreerd adres, juridische entiteit, btw-registratienummer(s) en locatie vanaf waar u objecten verzendt, correct en up-to-date zijn.

De Europese regelgeving voor afstandsverkopen

Voor de hele EU geldt één drempel van € 10.000 voor goederen die naar consumenten binnen de EU worden verzonden (afstandsverkopen). Als u verkoper in Europa bent en uw afstandsverkopen binnen de EU boven de drempel van € 10.000 komen, moet u btw in rekening brengen op basis van het land van levering. U moet dan btw aangeven:

1. via een directe btw-aangifte in elke lidstaat waarin u objecten verkoopt, of
2. via de One Stop Shop (OSS) - nieuw venster of tabblad (in het Engels).

Als uw verkopen binnen de EU onder € 10.000 blijven, kunt u btw blijven aangeven en afdragen overeenkomstig uw bestaande btw-verplichtingen.

Als u niet zeker weet hoe de regelgeving voor afstandsverkopen van toepassing is op uw bedrijf, kunt u het best een belastingadviseur raadplegen.

Kanaaleilanden

Hoewel de Kanaaleilanden onder Brits Kroonbezit vallen, zijn deze in feite zelfbesturende onafhankelijke gebieden en maken ze geen deel uit van het VK. Daarom worden ze voor inning van btw als derde landen beschouwd.

Goederen verzonden vanaf de Kanaaleilanden

Aangezien de Kanaaleilanden voor btw-doeleinden geen deel uitmaken van het Verenigd Koninkrijk, is eBay verplicht btw in rekening te brengen voor goederen die vanuit de Kanaaleilanden naar het Verenigd Koninkrijk worden verzonden. Dit geldt niet als verkopers de btw bij invoer hebben vooruitbetaald in het kader van de IVAS-regeling (Import VAT Accounting Scheme) met Jersey Post.

Als u zich hebt aangemeld voor de IVAS-regeling, controleer dan of u uw IVAS-nummer aan eBay hebt doorgegeven.

Goederen verzonden naar de Kanaaleilanden

eBay int GST (belasting op goederen en services) tegen het juiste tarief voor zendingen naar Jersey, in overeenstemming met de wetgeving van het parlement van Jersey.

Over facturen

Waar eBay btw heeft geïnd onder de Britse of Europese regelgeving:

• eBay stuurt de factuur naar de kopers. Facturen bevatten het btw-bedrag dat eBay heeft geïnd. eBay draagt dit btw-bedrag af aan de verantwoordelijk belastingdienst. Verkopers mogen in deze gevallen geen aparte btw-factuur sturen. Verkopers mogen ook hun prijzen niet aanpassen na de betaling.
• Als eBay Britse btw int over transacties, stuurt eBay een transactiedocument met gegevens van de verkoop naar de verkopers. Dit kunnen ze in hun administratie als bewijs gebruiken dat eBay btw in rekening heeft gebracht.
• Als eBay bij verkopers Europese btw berekent over transacties onder de OSS- of IOSS-regeling, verstrekt eBay hun een transactiedocument (bij geïmporteerde objecten) of een factuur die ze zelf kunnen opmaken (geldig btw-nummer in bestand, bij objecten verkocht binnen de EU), zoals van toepassing
  Dit document bevat details over de transactie waarvoor eBay als btw-plichtig geldt. Het kan in de eigen boekhouding van verkopers worden gebruikt als bewijs dat eBay btw in rekening heeft gebracht.
• Verkopers die de Verkopershub niet gebruiken, kunnen rapporten downloaden door naar Mijn eBay > Mijn account > Verkoopaccount > Rekeningactiviteiten te gaan en omlaag te scrollen.
• Verkopers die de Verkopershub gebruiken, kunnen een rapport met alle bestellingen downloaden door naar Mijn eBay > Verkopen te gaan.
• eBay verstrekt geen facturen voor Franse btw die is berekend over geïmporteerde objecten van meer dan € 150

Over margeregelingen

Zakelijke verkopers komen in aanmerking voor gebruik van de btw-margeregelingen wanneer ze de volgende producten aanbieden:

• Tweedehands goederen
• Kunstwerken
• Antiek
• Collector's items

Volgens de Europese en Britse regelgeving mag eBay echter geen margeregeling op die producten toepassen. Als eBay verplicht is om btw op dergelijke objecten in te houden, houdt eBay btw over de volledige waarde in tegen het geldende tarief voor de objecten.

Niet-naleving van de btw-vereisten

eBay neemt naleving van de btw-wetgeving serieus. Als eBay vaststelt of officieel op de hoogte wordt gesteld dat u niet aan uw btw-verplichtingen voldoet of als u onjuiste gegevens verstrekt waardoor eBay de btw niet correct in rekening kan brengen terwijl we hiertoe wettelijk verplicht zijn, kunnen we uw account blokkeren voor verkopen en uw actieve aanbiedingen verwijderen. U moet contact met ons opnemen voordat we een verkoopbeperking kunnen verwijderen.

Als u gevolgen voor uw verkopen op eBay wilt voorkomen, moet u altijd uw account up-to-date houden met uw geregistreerde adressen, btw-nummers en locaties vanaf waar u goederen levert.

Neem contact op met een belastingadviseur als u vragen hebt over uw btw-verplichtingen.

Nuttige links

• Fiscaal beleid: belastingvoorschriften voor eBay-verkopen
• Belastingen en invoerkosten
• Belastingen op eBay-aankopen betalen
• Internationale aankopen en verzendkosten voor kopers
• EU: Belastingen en douane-unie voor bedrijven: btw
• Europese btw-regels - Europese Commissie - nieuw venster of tabblad (in het Engels)
• Specifieke informatie over btw per land in de EU - Europese Commissie - nieuw venster of tabblad (in het Engels)
• Europese DAC7 en Duitse Plattformen-Steuertransparenzgesetz - Verplichtingen inzake verkooprapportage